利息不得预先在本金中扣除

《合同法》第二百条规定：借款的利息不得预先在本金中扣除利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

实践中，出借人利用其优势地位往往对借款人课以不公平的条件，提前扣除利息。表面上看，预先扣除所借本金的应付利息，其利息金额没有发生实际变化，并且在返还借款时不再支付利息，但是由于利息对于本金来说，是按约定利率计算的孳息，应当是借款人完全支配和使用借款本金所承担的成本，是借款人使用该借款本金所创造经济效益一部分利润转移给出借人。如果事先从借款本金中扣除利息，那么借款人并没有完全支配和使用借款本金，使其创造经济效益的资金条件受到明显制约，这对于借款人来说是不公平的。

在民间借贷合同中，如果出借人事先在借款本金中扣除利息的，该合同关系并不导致无效，而是按照实际使用的资金金额来确定借款本金，并以此计算利息。对于借款本金数额，应从在案证据与案件事实之间的关联程度，以及各种证据的内在逻辑联系等方面进行综合判断。

一般而言，借据、收据、欠条等债权凭证，是借贷双方形成借贷合意的凭证，同时具有推定借贷事实已经实际发生的初步证据效力。但在实践中，往往在本金数额事实查明时有三种情形比较普遍：一是借款人提出借贷事实尚未实际发生的抗辩，比如大额现金的交付问题，借款人主张实际借款数额与债权凭证载明数额并不一致，对于此种情形，应结合《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十六条有关借贷事实是否发生进行综合判断。二是借款人主张出借人提前扣除利息，如果借款人就此提出抗辩，且人民法院对于借贷事实产生不可排除合理怀疑时，出借人还应提交其他证据印证借据、收据、 条 债权凭证载明的本金数额已经实际发生。三是借款人主张出借人将已发生的利息预先计人本金，比如借贷双方对前期借款本息结算后将利息计人后期借款本金，重新出具借据、收据、借条等债权凭证，对于此种情形，应结合《规定》其他规定，如果前期利息符合法律规定，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金。

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